Energy

Die Energiebranche erlebt einen tiefgreifenden Wandel, der sowohl Chancen als auch Herausforderungen mit sich bringt. Technologische Fortschritte, die Anpassung an Markt- und Kundenbedürfnisse und eine verstärkte Regulierung müssen im Einklang mit finanzbaren, energiepolitischen Zielen umgesetzt werden. Unser Expertenteam hilft Ihnen dabei, Ihr Unternehmen zukunftssicher aufzustellen und die Energiewende erfolgreich zu gestalten.

Unser Fokus liegt auf effizienter Projektumsetzung und klarer Kommunikation, um die Interessen aller Beteiligten zu berücksichtigen.

Top Themen:

• Kommunale Wärmeplanung
• Wasserstoff
• Fernwärme
• Regulierung
• Erneuerbare Energien
• Nachhaltigkeit (ESG)

Zu den Topthemen

Eine wesentliche Erweiterung des Prüfungsauftrages bildet die Prüfung nach § 53 HGrG, die wir nach einem ganzheitlichen Ansatz durchführen. Grundlage dafür ist der IDW-Prüfungsstandard 720 mit allen Fragenbereichen zur Ordnungsmäßigkeit der Geschäftsführungsorganisation, des Geschäftsführungsinstrumentariums und der Geschäftsführungstätigkeit sowie zur Vermögens-, Finanz- und Ertragslage. 

Inhaltlich erfolgt die Beantwortung dieser Fragenbereiche nicht isoliert, sondern ist in den laufenden Prozess der Abschlussprüfung integriert. Während eines mehrjährigen Prüfungszyklus setzen wir jährlich wechselnde Schwerpunkte.

Wir erstellen Testate und Bescheinigungen für Verkehrsunternehmen, wie z. B. Prüfungen nach SGB und PBefG, Prüfung von Fahrgeldausfällen, Eigenkapitalnachweisen und Trennungsrechnungen, Prüfung der Nicht-Überkompensation und Prüfungen nach Verordnung (EG) Nr. 1370/2007 sowie Prüfung der Aufteilung der Fahrgeldeinnahmen im Verkehrsverbund. 

Für börsennotierte und große Unternehmensgruppe ist die interne Revision eine Selbstverständlichkeit. Aber auch in mittleren und kleineren Versorgungsunternehmen und Stadtkonzernen hat die Sicherstellung der Compliance eine überragende Bedeutung. Eine interne Revision ist für das Management eine wichtige Instanz des Risikomanagements. Nicht jedes Versorgungsunternehmen verfügt über die notwendigen Ressourcen, die Kapazitäten und das Know-how einer eigenen internen Revision. An dieser Stelle können wir unterstützen. Ausgehend von unseren umfassenden Kenntnissen über die Organisation und die Risikopotenziale von Versorgungsunternehmen erarbeiten wir in Abstimmung mit dem Management einen jährlichen Revisionsplan, führen die Revisionsarbeiten durch und berichten dem Management und dem Aufsichtsgremium über die Ergebnisse. Unsere Berichte stellen nicht nur die reinen Ergebnisse dar, sondern zeigen Verbesserungspotenziale und Maßnahmen zur Mängelbeseitigung auf. 

Die Umsatzsteuer betrifft jedes Unternehmen und gehört sicher zu den komplexesten Steuerarten überhaupt. Der Umgang mit dieser hohen Komplexität stellt die Versorgungsunternehmen der öffentlichen Hand regelmäßig vor große Herausforderung. Es ist oftmals mit erheblichem Aufwand verbunden, die korrekten umsatzsteuerlichen Schlussfolgerungen aus bestimmten Sachverhalten zu ziehen. Für die Versorgungswirtschaft kommt erschwerend hinzu, dass Unternehmen der öffentlichen Hand hinsichtlich ihrer umsatzsteuerlichen Pflichten verstärkt im Fokus der Finanzverwaltung stehen. In Betriebsprüfungen liegt immer öfter ein besonderer Schwerpunkt auf der Vorsteuerabzugsberechtigung, der korrekten Erstellung von Rechnungen und umsatzsteuerlichen Gutschriften sowie auf der Vollständigkeit von Steueranmeldungen und -erklärungen. 
 

Die hohe Komplexität des Steuerrechts, wachsende Anforderungen seitens der Finanzbehörden hinsichtlich der Erfüllung steuerlicher Pflichten sowie ständige Rechtsänderungen z. B. im Bereich der Strom- und Energiesteuer stellen insbesondere Energieversorgungsunternehmen vor große Herausforderungen. Eine nicht ausreichende und korrekte Beurteilung steuerlicher Sachverhalte oder ein organisatorisch lückenhafter Prozessablauf im Rahmen der Steuerdeklaration können schnell dazu führen, dass Steuern nicht, nicht rechtzeitig oder nicht in korrekter Höhe entrichtet werden und es somit zu einer Steuerverkürzung kommen kann. In diesen Fällen besteht eine latente Gefahr der Einleitung von Bußgeld- oder Steuerstrafverfahren.   

Mit Schreiben vom 16. Mai 2016 hat das Bundesministerium der Finanzen (BMF) geregelt, dass das Vorhandensein eines Tax Compliance Management Systems (TCMS) nach dem Prüfungsstandard IDW PS 980 ein Indiz gegen die Annahme einer Steuerverkürzung oder -hinterziehung sein kann. Ein wirksames innerbetriebliches TCMS als zentraler Bestandteil einer intakten Unternehmenskultur hat zudem zahlreiche weitere Vorteile (bspw. der Prozessoptimierung) und generiert nicht nur aus haftungsrechtlichen Gesichtspunkten einen Mehrwert für Ihr Unternehmen. 

Zur Ausarbeitung eines praktikablen und speziell auf Ihr Unternehmen zugeschnittenen Tax Compliance Management Systems sind zwingend steuerliche, rechtliche und betriebswirtschaftliche Aspekte sowie prozessuale Abläufe miteinander zu verknüpfen.

Baker Tilly stellt Ihnen ein interdisziplinäres Team aus Wirtschaftsprüfern, Steuerberatern, Rechtsanwälten und Unternehmensberatern der Branche Energy zur Verfügung, das insbesondere über das energiewirtschaftliche Branchen-Know-how verfügt.  

Als Steuerschuldner der Stromsteuer und der Energiesteuer sehen sich Energieversorgungsunternehmen regelmäßig mit verschiedenen strom- und energiesteuerlichen Fragestellungen konfrontiert. Aber auch Unternehmen, die keine „klassischen“ Energieversorger sind, können als stromsteuerlicher Versorger oder Erdgaslieferer den entsprechenden Verpflichtungen unterliegen. 

Neben den Pflichten für Steuerschuldner sehen das Stromsteuergesetz und das Energiesteuergesetz sowie die entsprechenden Durchführungsverordnungen eine Reihe von Begünstigungsmöglichkeiten vor, etwa für Betreiber von Stromerzeugungsanlagen oder für Unternehmen des Produzierenden Gewerbes. Dabei tragen häufige Änderungen der gesetzlichen Grundlagen, verschiedene Schnittstellen zu Unternehmensbereichen außerhalb des Steuerbereichs sowie strikte Form- und Fristvorgaben zu einer hohen Komplexität bei und stellen sowohl Steuerschuldner wie auch Antragsteller regelmäßig vor neue Herausforderungen.  

Vom Energieumweltrecht sind nicht nur Betreiber von EEG- und KWK-Anlagen betroffen, für die etwa die finanzielle Förderung des erzeugten Stroms, Vorgaben zum Netzanschluss und erforderliche Genehmigungen gesetzlich geregelt sind. Das Energieumweltrecht betrifft daneben eine Vielzahl von Unternehmen, die aus verschiedenen Gründen verpflichtet sind, Energieeffizienzvorgaben einzuhalten. Solche Vorgaben stammen beispielsweise aus dem Gebäudeenergierecht oder richten sich an die Hersteller oder Inverkehrbringer energieverbrauchsrelevanter Produkte. Viele Unternehmen sind darüber aus verschiedenen Gründen verpflichtet, Energieaudits durchzuführen oder Energiemanagementsysteme zu betreiben.  
Darüber hinaus umfasst das Energieumweltrecht die europarechtlichen und nationalen Vorgaben zum Emissionshandel.