Verkäufer aufgepasst: Erweiterte Umsatzsteuerpflichten in den USA

Erstellt von Patrik Heidrich | |  Blog

Konsequenzen für globale Unternehmen und ihre US-amerikanischen Tochtergesellschaften

Nach der Entscheidung des Obersten Gerichtshofs der Vereinigten Staaten von Amerika über die Umsatzsteuer im Fall South Dakota gegen Wayfair können US-amerikanische Tochtergesellschaften multinationaler Konzerne ihre Verantwortung zur Einhaltung der Steuervorschriften nicht mehr nur auf die Staaten beschränken, in denen sie Büros, Mitarbeiter oder sonstige physische Präsenz haben. 

Die Entscheidung des Obersten Gerichtshofs beseitigte die physische Präsenz als Voraussetzung für einen Staat, um die Einhaltung der Umsatzsteuer durch Händler aus anderen Staaten durchzusetzen. Infolgedessen haben viele Staaten neue Gesetze erlassen oder damit begonnen, bereits bestehende Gesetze durchzusetzen, die Händlern aus anderen Staaten Umsatzsteuerpflichten auferlegen (Gesetze für Händler aus anderen Staaten). Diese Gesetze für Händler aus anderen Staaten basieren auf Schwellenwerten des Umsatzvolumens, die den Schwellenwerten im Gesetz von South Dakota entsprechen oder vergleichbar mit ihnen sind. Von den Staaten wird erwartet, dass sie ihre Gesetze für Händler aus anderen Staaten energisch durchsetzen. Daher müssen sich Händler aus anderen Staaten, die in den USA Handel treiben, möglicherweise bei den staatlichen Steuerbehörden für die Umsatzsteuer registrieren und sie erheben und abführen. 

Für viele Staaten begann die Durchsetzung der Gesetze für Händler aus anderen Staaten am 1. Oktober 2018. Mit jedem Monat, der vergeht, setzen weitere Staaten ihre Gesetze für Händler aus anderen Staaten durch oder erlassen neue Gesetze. (Siehe Tracker für wirtschaftliche Verbindungen der US-Bundesstaaten von Baker Tilly.) Viele Unternehmen tragen bereits das Risiko der Nichteinhaltung, einschließlich der Verpflichtung zur Umsatzsteuer, die zum Zeitpunkt des Verkaufs an die Kunden hätte eingezogen werden müssen. Es ist oftmals schwierig, die Umsatzsteuer von Kunden nachträglich zu bekommen. Das Risiko der Nichteinhaltung kann auch erhebliche Strafen und Zinsen beinhalten.

Zurück